Артем - o 025f6f914b0bb6fb Страница 12

(МЗ’/ТП)

Элементы МЗ

базо-

отчет-

отчет

базо-

измене

вый

ный

ный

вый

-ние

пери-

пери-

пери

период

(±)

од

од

од

Материальные затра-

3830

8410

0,255

0,3

0,045

ты всего, в том числе:

- сырье и материалы

1500

4700

0,1

0,168

0,068

- покупные изделия и

700

1720

0,05

0,061

0,011

полуфабрикаты

- топливо

1020

1100

0,068

0,039

-0,029

- энергия

610

890

0,041

0,032

-0,009

Вывод:

59

Общая материалоемкость увеличилась на 0,045 за счет увеличения

сырья и материалов на 0,068 и полуфабрикатов на 0,011. Они занимают

большую долю в материальных затратах. Снижение топливоемкости на

0,025 руб. и энергоемкости на 0,009 руб. не повлияли на снижение

материальных затрат.

Факторный анализ.

ТП = МЗ × МО

Т

∆ П

= ΔМ З × МОпл = 4580 × 3,9 = 17862

М

∆ З

Т

∆ П

= МЗф × М

∆ О = 8410 × ( 0

− ,57) = 4

− 793,7

М

∆ О

Т

∆ Побщ = Т

∆ П

+ Т

∆ П

= 17862 - 4793,7 = 13000

М

∆ З

М

∆ О

Увеличение товарной продукции в отчетном периоде по сравнению с

плановым на 13000 тыс. руб. происходит в результате увеличения

материальных затрат на 17862 тыс. руб. и сокращения материалоотдачи на

4793,7 тыс. руб.

Резервы экономии МЗ:

1. Снижение материалоемкости единицы продукции, в т.ч. за счет

более экономных видов продукции, применение ресурсосберегающей

техники, прогрессивных видов материалов, безотходных технологий;

2. Увеличение выхода годной продукции, полное использование

сырьевых ресурсов, 100% обеспеченность материальными ресурсами,

улучшение качества и потребительских качеств продукции, внедрение

научнообоснованных норм расхода на единицу продукции;

3. Сокращение потерь материальных ресурсов в производственном

процессе, в т.ч. ликвидация потерь при хранении, внутреннем перемещении,

увеличении сохранности, усилением контроля за хранением материальных

ресурсов, ликвидация брака при изготовлении продукции, уменьшение

количества отходов;

4. Вторичное использование отходов, в т.ч. их утилизация,

организация выпуска товаров народного потребления, многократное

использование тары и упаковки, сбор и реализация деловых отходов.

60

Вопросы для самоконтроля

1. Какие оценки существуют для определения потребности в запасах

материальных ресурсов.

2. По каким основным направлениям и на основе каких показателей.

3. Как проводится анализ качества материально-технического

обеспечения предприятия.

4. Опишите показатели эффективности использования материальных

ресурсов.

5. Какие факторы влияют на общую материалоемкость продукции.

6. Перечислите резервы экономии материальных затрат.

Тема 7. Анализ использования трудовых ресурсов и

фонда оплаты труда на предприятии

Рациональное использование персонала предприятия – непременное

условие, обеспечивающее бесперебойность производственного процесса и

успешное выполнение производственных планов. Для целей анализа весь

персонал следует разделить на промышленно-производственный и непро-

мышленный персонал. К промышленно-производственному персоналу

(ППП) относят лиц, занятых трудовыми операциями, связанными с основ-

ной деятельностью предприятия, а к непромышленному персоналу относят

работников учреждений культуры, общественного питания, медицины и

пр., принадлежащих предприятию. Работники ППП подразделяются на ра-

бочих и служащих. В составе служащих выделяют руководителей, специа-

листов и других служащих (конторский учётный и т.п. персонал). Рабочих

подразделяют на основных и вспомогательных.

Источниками информации является форма 1Т «Сведения о

численности и заработной плате работников по видам деятельности» и

форма П4 «Сведения о численности, заработной плате и движения

работников».

7.1. Анализ обеспеченности предприятия

трудовыми ресурсами

61

В ходе анализа обеспеченности трудовыми ресурсами проводят срав-

нение фактической численности персонала с предыдущим периодом и пла-

новой численностью отчётного периода по категориям и профессиям. В

процессе анализе изучается соотношение между группами и тенденции из-

менения этого соотношения. Особое внимание уделяется анализу обеспе-

ченности предприятия кадрами наиболее важных профессий.

Качественный анализ состава трудовых ресурсов проводится по уров-

ню квалификации, стажу работы, возрасту, образованию и т.д. В процессе

анализа изучают изменения в составе рабочих по этим признакам. Анализ

состава по уровню квалификации рабочих производится путём сопоставле-

ния наличной численности по специальностям и разрядам с необходимой

численностью для выполнения каждого вида работ по участкам, бригадам и

предприятию в целом. При этом выявляется излишек или недостаток рабо-

чих по каждой профессии. В ходе анализа квалификации управленческого

персонала проверяют соответствие уровня образования каждого работника

занимаемой должности, изучают вопросы, связанные с подбором кадров, их

подготовкой и повышением квалификации.

Таблица 14

Динамика и структура персонала

Базовый

Отчетный

Отклонение

период

период

(+,-)

Темп

Показатели

удель

удель

удель

роста

чело-

чело-

чело-

ный

ный

ного

%

век

век

век

вес

вес

веса

Весь

693

100

654

100

-39

-

94,4

персонал

1.Промыш-

ленно-про-

изводствен-

556

80,2

524

80,1

-32

-0,1

94,2

ный

персонал:

473

85,07

441

84,1

-32

-0,97

83,2

- служащие

83

14,9

83

15,8

-

0,9

100

- рабочие

2.Не

137

19,77

130

19,88

-7

0,11

94,9

промышлен

62

но-

производс-

твенный

персонал

Вывод:

Общая численность снижается на 39 человек в отчетном периоде по

сравнению с плановым и составляет 94,4%. Снижение общей численности

происходит как за счет промышленно-производственного персонала на 32

человека, так и не промышленно-производственного на 7 человек. Но

численность промышленно-производственного персонала снижается более

высокими темпами, чем непромышленного персонала и составляет 94,2% за

счет снижения численности рабочих. В структуре наибольший удельный

вес представляют промышленно-производственный персонал, но их доля

снижается на 0,1. Снижение численности рабочих обусловлено

сокращением выпуска продукции.

7.2. Анализ движения рабочей силы

Ответственным этапом в анализе использования предприятия кадрами

является изучение движения рабочей силы. Анализ осуществляется в дина-

мике за ряд лет на основе соответствующих коэффициентов. В ходе анализа

тщательному изучению подвергают причины выбытия работников за нару-

шение трудовой дисциплины, т. к. это часто связано с нерешёнными соци-

альными проблемами.

Таблица 14

Показатели движения рабочей силы

Название

Экономический

Формула для расчёта показателя

показателя

смысл

63

Количествоп ринятого

Коэффи-

Характеризует

циент

на р аботу п ерсонала

удельный вес

оборота по

Кпр =

принятых работ-

приёму

Среднеспи осчная чи

сленнос ьт

ников за период

(Кn)

п ерсонала

Продолжение табл. 14

Количеств у

о воливших яс

Характеризует

удельный вес

Коэффи-

выбывших за

циент

р аботников

период

оборота по

Кв =

работников

выбытию

Среднеспи о

с чнаячисл н

е ность

(Кв)

п ерсонала

Характеризует

Коэффи-

уровень уволь-

циент

Количеств

о уволившихс

я

нения работ-

текучести

п

о п

ричин

е текучести

ников

по

кадров (Кт)

Ктк = Среднеспи о

с чная ч

исленнос ь

тотрицательным

причинам

Количество р аботников

Характеризует

Коэффи-

уровень посто-

циент

янно работа-

проработа ш

в их в есьг од

постоянс-

Кпс =

ющих

на

тва кадров

С реднеспи осчная

предприятии в

(Кпост)

анализируемом

периоде (году,

численност п

ь ерсонала

квартале)

Таблица 15

Движение рабочей силы

Показатель

Прошлый год

Отчетный год